Nexo fiscal

En la terminología del impuesto a las ventas de EE. UU., un "nexo" es una conexión comercial que tu empresa tiene con un estado específico (a través de la propiedad de tu oficina, las prácticas de marketing o el volumen de ventas) que te califica para el impuesto sobre las ventas.

Un nexo significa que eres responsable del impuesto sobre las ventas. Por lo tanto, tener un nexo fiscal significa que debes registrarte, recaudar y remitir impuestos en la jurisdicción de la autoridad fiscal.

Tipos de nexo

Existen diferentes tipos de nexo y varían de una jurisdicción a otra.

Una empresa puede tener un nexo fiscal en una jurisdicción porque:

• Tiene una ubicación física en el estado.
• Tiene empleados residentes que trabajan en el estado.
• Posee propiedades, incluidas propiedades intangibles, dentro del estado.
• Tiene empleados que gestionan negocios allí regularmente, como los vendedores.
• Supera una cantidad o umbral específico en ventas.

Otras formas de nexo en las ventas online

Históricamente, un nexo para efectos del impuesto sobre las ventas requería que una empresa tuviera presencia física en un estado, pero la llegada de Internet ha llevado a los estados a considerar con más atención a las empresas online y al impago de impuestos sobre las ventas.

Es especialmente importante tener esto en cuenta desde la decisión de la Corte Suprema sobre Wayfair (artículo en ingles) en junio de 2018, que derribó el precedente de la “presencia física” de una empresa, desencadenando una ola de nuevas políticas impositivas que afectan a los vendedores remotos.

Algunos estados de EE. UU. han implementado varios métodos para determinar un nexo en las transacciones online:

• Nexo de clics: Existe cuando tu empresa recibe ventas derivadas de otra empresa ubicada en el estado. Si publicas anuncios o enlaces en un sitio web dentro del estado, que canaliza clientes potenciales y nuevos negocios hacia ti, esto cuenta como el así llamado nexo de clics. La mayoría de los estados tienen un umbral mínimo de ventas para este nexo, por lo que la regla solo entra en vigencia una vez que superas un cierto monto en ventas brutas.
• Nexo de afiliados: Involucra a afiliados que son empresas independientes que venden a través de otras empresas. El programa Amazon Affiliates es un buen ejemplo. Este tipo de nexo a menudo requiere que el afiliado pague una comisión por las referencias. Nuevamente, la mayoría de los estados tienen umbrales de ventas mínimos, por lo que el nexo (y las obligaciones impositivas) solo se aplican una vez que superas un cierto monto en ventas brutas.
• Nexo por software o cookies: Algunos estados consideran que un software o las cookies en los dispositivos dentro del estado pueden constituir un nexo comercial. En todos los casos, los umbrales de ventas para este nexo son bastante altos.
• Nexo económico: Es la forma más sencilla de determinar un nexo de impuestos sobre las ventas. Básicamente, se trata solo de ventas. Una empresa puede tener un nexo económico en un estado si supera una cantidad o umbral específico en ventas.

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